A BOEING COMPANY OPÇÃO DE ACÇÃO NÃO QUALIFICADA COMUNICAÇÃO DE TERMOS Como parte do Programa de Compensação Executiva, você tem a opção de comprar ações ordinárias da Companhia como segue: Número de Ações Sujeitas à Opção: laqueoStockOptionsraquo shares Preço de Exercício: xx. Xx O preço de exercício representa o justo valor de mercado das acções da Boeing na data da concessão. Para fins desta concessão, o valor justo de mercado é definido como a média dos preços de negociação altos e baixos das ações ordinárias da Companhia na Bolsa de Valores de Nova York durante a negociação em sessão ordinária para um único dia de negociação. A outorga da opção é efetuada de acordo com o Plano de Ações Incentivos 2003 da Boeing Company, conforme alterado e atualizado em 23 de fevereiro de 2009 (o Plano 147). Os termos e condições da opção de compra de ações são conforme estabelecido no Plano e neste aviso. Se houver qualquer inconsistência entre os termos deste aviso e os termos do Plano, os termos do Plano serão controlados. Uma cópia do Resumo do Plano está anexada a este aviso. O exercício total ou parcial desta opção de compra de ações constitui a aceitação de todos os termos e condições da outorga de opção. Para fins deste aviso, o termo "Companhia" significa a "Boeing Company" ou uma subsidiária da The Boeing Company, qualquer que seja o seu empregado. Tipo de Opção: A opção é concedida como uma Opção de Compra de Ações Não Qualificadas e está sujeita à Seção 83 do Código de Receita Federal dos Estados Unidos. As opções de ações não qualificadas são consideradas como receitas ordinárias quando exercidas e são tributadas de acordo. O valor do rendimento ordinário é a diferença entre o preço de exercício (ou o preço de subsídio) eo preço na data em que a opção ou parte dela é exercida. Data da concessão: A data da concessão da opção de compra de ações é inserir a data da concessão. Vesting e Exercisability: Para estabelecer um direito adquirido a qualquer parte da opção, você deve permanecer empregado pela Companhia por pelo menos um ano a partir da data da concessão. Se você permanecer empregado pela Companhia por um ano após a data da concessão ea opção de compra de ações não tiver expirado de outra forma, a opção de compra de ações se tornará adquirida e exercível de acordo com o seguinte cronograma: Ajuste em Número de Ações Sujeitas à Opção: O número de acções sujeitas a esta opção será ajustado proporcionalmente para qualquer aumento ou diminuição do número de acções emitidas da Boeing resultante de qualquer desmembramento, combinação ou troca de acções, consolidação, cisão ou recapitalização de acções ou Ajuste de capital. Se o seu emprego terminar por qualquer motivo antes do aniversário de um ano da data da concessão, a opção de compra de ações e todos os direitos para exercer a opção terminam completamente após a sua rescisão. Após o aniversário de um ano da data de concessão, se o seu emprego na Companhia terminar por qualquer motivo antes da data em que a opção se tornar 100 adquirida e exercível de acordo com o cronograma sob a Verificação e Exercício148, a parcela não adquirida da A opção de compra de ações não será adquirida ea parcela não adquirida da opção e todos os direitos sobre a parcela não adquirida terminarão completamente após a rescisão do contrato. Quando a Opção Vested Expira: Enquanto você permanecer empregado pela Companhia, a opção de compra expirará após 10 anos a partir da data da concessão (ou inserir Data de 10 anos a partir da data de concessão). Se o seu emprego com a Empresa termina por morte, invalidez, aposentadoria ou demissão. A parte adquirida da opção expirará no mais breve de 5 anos a partir de sua data de rescisão e inserir 10 anos a partir da data de concessão. Se o seu emprego com a Companhia termina devido a renúncia voluntária. A parte adquirida da opção expirará no primeiro de 90 dias a partir de sua data de rescisão e inserir 10 anos a partir da data de concessão. O termo 147retiração148 significa aposentadoria nas condições que satisfazem os termos do plano de pensão de benefício definido da Companhia146s ou subsidiária146s em que você participa. Se você é um executivo que não é elegível para participar de um plano de pensão de benefício definido, 147retiração148 significa cessação de emprego voluntariamente por você, depois de ter atingido (i) 55 anos com 10 anos de serviço, ou (ii) Um ano de serviço. 147Disabilidade148 aqui significa uma deficiência que lhe dá direito a benefícios sob a política de incapacidade de longo prazo patrocinada pela Companhia ou uma de suas subsidiárias que se aplica a você. Se o seu emprego com a Empresa terminar por outras razões que não a morte, invalidez, aposentadoria, demissão ou demissão voluntária (como por causa), a parte adquirida de sua opção expirará após a sua rescisão. É sua responsabilidade estar ciente da data de vencimento de uma opção para que você possa considerar se deve ou não exercer sua opção antes de expirar. Exercício: Durante sua vida somente você, seu tutor ou seu representante legal podem exercer a opção de compra de ações. O Plano permite o exercício da opção de compra de ações pelo representante pessoal de sua propriedade ou seu beneficiário após a sua morte. Esta opção poderá ser exercida apenas para ações inteiras e não poderá ser exercida por menos de um número razoável de ações em qualquer momento, conforme determinado pela Comissão de Remuneração. Transferência: A opção de compra de ações não é transferível exceto por lei ou leis aplicáveis de descida e distribuição. Política de Clawback: Esta outorga de opção de compra de ações está sujeita à Política de Clawback adotada pelo Conselho de Administração da Companhia, que dispõe o seguinte: Em todas as circunstâncias apropriadas, o Conselho exigirá o reembolso de qualquer incentivo anual ou pagamento de incentivo de longo prazo a um Quando: (1) o pagamento se baseou na obtenção de determinados resultados financeiros que foram subseqüentemente objeto de uma substancial atualização das demonstrações financeiras da Companhia arquivadas na Comissão de Valores Mobiliários (2), o Conselho determina que o executivo cometeu uma falta intencional que causou Ou substancialmente causado a necessidade de retificação substancial e (3) um menor pagamento teria sido feito para o executivo com base nos resultados financeiros atualizados. Em cada um desses casos, a Companhia buscará, na medida do possível, recuperar do executivo individual o valor pelo qual os pagamentos de incentivo do executivo individual para o período relevante excederam o menor pagamento que teria sido efetuado com base nos resultados financeiros atualizados. Para fins desta política, o termo "diretor executivo" significa qualquer funcionário que tenha sido designado executivo pela Diretoria. Informações adicionais sobre opções de ações da Boeing, incluindo seu relatório de status de opção de ações atual, serão fornecidas a você anualmente. Mais perguntas sobre opções de ações podem ser endereçadas ao Escritório de Administração de Opção de Ações por e-mail em stockoptionsboeing ou respondidas visitando o site interno Boeing stockoptions. web. boeing. What é uma concessão Uma concessão é a emissão de um prêmio, como uma opção de compra de ações . A funcionários-chave sob um plano de ações. Uma opção de compra de ações concede ao empregado o direito de comprar um certo número de ações do estoque da empresa a um preço predeterminado. Esse preço é chamado de preço de concessão. Geralmente, há um período de espera antes que um funcionário possa exercer essas opções de ações. BREAKING Down Grant Uma bolsa é oferecida aos funcionários somente depois de terem trabalhado na empresa por um período de tempo definido. A compra de uma opção de ações também é conhecida como exercício. Para obter mais detalhes sobre bolsas de opção de ações e dicas sobre como determinar o melhor horário para se exercitar, leia os planos de opções de ações do funcionário da CNN Moneys. Por que comprar subsídios de opção de ações Do ponto de vista dos empregadores, a idéia por trás de concessões de opção de ações é dar aos funcionários o incentivo para alinhar seus interesses com os dos acionistas. No passado, no entanto, algumas bolsas de opção de ações foram definidas em níveis tão baixos que os executivos acabaram se enriquecendo, não os acionistas. Do ponto de vista dos empregados, uma concessão da opção conservada em estoque é uma oportunidade de comprar o estoque na companhia que trabalha para a um preço mais baixo. Normalmente, o preço da subvenção é definido como o preço de mercado no momento em que a subvenção é oferecida. É aconselhável para um empregado para comprar uma opção de ações se o preço de mercado da ação sobe em valor: o preço de subsídio é ainda o mesmo, então o empregado está comprando um estoque a um preço mais baixo do que o valor de mercado. Qualified vs. Non-Qualified Stock Option Grants Subsídios não qualificados de opções de ações (NSO). Eles podem ser transferidos para uma criança ou uma instituição de caridade, dependendo das políticas específicas da empresa. As concessões não qualificadas da opção conservada em estoque são deductible do imposto pela companhia que as fornece. Uma vez que a subvenção é fornecida a um preço específico, que normalmente é menor do que o valor de mercado para o estoque da empresa, os funcionários que optam por aproveitar esta oportunidade pagar imposto sobre a renda na diferença entre esses dois preços na compra. É importante notar que os funcionários não estão sujeitos a impostos quando a opção se torna disponível para eles, em vez disso, eles só pagam impostos quando compram uma opção de compra de ações. Para uma discriminação sobre o que determina exatamente uma opção de compra de ações não qualificada e como ela é tributada, leia Opções de ações não qualificadas. Uma concessão qualificada de opções de ações, também conhecida como opção de ações de incentivo (ISO). É elegível para um tratamento fiscal especial: você não tem que pagar o imposto de renda quando você compra uma opção, e você, em vez pagar imposto sobre ganhos de capital quando você vende a opção, ou impostos sobre os lucros obtidos a partir da opção de compra de ações. No entanto, a subvenção pode não ser fornecida a um preço inferior ao valor de mercado, uma vez que as opções não qualificadas são. Além disso, este tipo de concessão é mais arriscado, como o empregado deve manter a opção por um período mais longo de tempo para se qualificar para este tratamento fiscal. Este tipo de concessão é geralmente reservado para os funcionários de nível mais alto, ea empresa não pode anular a concessão como uma dedução fiscal. ISOs não pode ser transferido para outra pessoa ou entidade, a menos que através de um testamento. Para saber mais sobre como os ISOs funcionam e como são tributados, leia Introdução às opções de ações de incentivo. Para obter um guia sobre os dois tipos de opções de ações e como lidar com elas, leia As melhores estratégias para gerenciar suas opções de ações. Opções de ações não qualificadas Consequências tributárias de opções de ações não qualificadas (não estatutárias) Código de receitas internas A seção 83 rege as opções de ações não estatutárias. Opções de ações não-estatutárias desencadear renda ordinária para você em algum momento no tempo e produzir uma dedução de compensação para o empregador. Sect83 contém duas regras que afetam todas as transações de opções de ações não estatutárias. Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de ações são consideradas não negociadas ativamente em um mercado estabelecido. Tributação em Grant (1) sect83 será aplicada à concessão de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente determinável no momento de sua concessão. Opções de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter um justo valor de mercado facilmente determinável. A opção é transferível pelo beneficiário da opção. A opção pode ser imediatamente exercida pelo beneficiário da opção. Nem a opção, nem a propriedade subjacente está sujeita a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor das opções. O justo valor de mercado do privilégio da opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer uma previsão do curso futuro do valor de propriedade subjacente, algo que é muitas vezes impossível fazer com precisão razoável. Esta exigência, por si só, nega efetivamente o status de valor justo de mercado facilmente identificável na concessão à maioria das opções. Tratamento: Supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor justo de mercado, menos qualquer valor pago pela opção, será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como receita de remuneração (receita ordinária). Não há qualquer consequência fiscal no exercício da opção. Após a venda do estoque, você vai perceber o ganho de capital. O montante do ganho será o preço de venda reduzido pela base no estoque. Base será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer valor incluído no resultado na concessão de opções. A tributação no Exercício (2) seta83 será aplicada à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção não tivesse um valor justo de mercado prontamente determinável na sua concessão. Tratamento: Não há evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício e a data da concessão. O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como remuneração renda, e não ganho de capital, a apreciação no valor do imóvel subjacente à opção entre a concessão de opção e exercício. Quando você vende o estoque, a base no estoque igualará a soma do preço de exercício mais o montante incluído no rendimento ordinário no exercício. Se a propriedade subjacente estiver restrita no exercício, você adia o evento tributável com relação ao exercício de opções até que as restrições caduquem. No entanto, você pode fazer uma eleição sect83 (b) dentro de 30 dias após a transferência da propriedade. Isto essencialmente encerra o evento tributável em exercício e oferece uma oportunidade para limitar o lucro ordinário da transação para qualquer diferença na data em que o imóvel é transferido entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é convertida em rendimento de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução dos empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em certos casos. Under ambas as regras acima, o período de detenção de bens adquiridos em uma transação sect83 começa com a data em que o Propriedade torna-se tributável como rendimento de compensação. Estão actualmente em vigor as seguintes taxas de imposto marginais máximas: Taxa de imposto marginal máxima de 12 meses ou menos Mais de 12 meses Os rendimentos resultantes de transacções de opções de compra de acções não estatutárias ao abrigo da secção 83 desencadeiam o recebimento de salários para efeitos de retenção na fonte. A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de reter os impostos sobre o rendimento geralmente pertence ao empregador. O empregador mais do que provavelmente reter FICA, Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a você. Perguntas Frequentes Q1. A concessão de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade de imposto de renda federal para mim A1. Geralmente, não. No entanto, se a opção tiver um justo valor de mercado facilmente determinável no momento da sua concessão, a resposta é sim. Q2. O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade do imposto de renda federal se a opção não tiver um valor justo de mercado facilmente determinável na data da concessão A2. Geralmente, você reconhecerá renda ordinária no ano em que você exerce a opção nonstatutory. O valor do rendimento ordinário será igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago por essas acções. Seu empregador relatará esta renda em sua declaração de salário W-2 para o ano de exercício ou em um formulário 1099 se você não for um empregado. Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de impostos aplicáveis a este rendimento. Q3. E se as ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de caducidade A3. Há momentos em que as ações que você compra sob uma Opção Nonstatutory estão sujeitas a um risco substancial de caducidade. Por exemplo, o direito das Sociedades Comerciais de recomprar essas acções ao preço de exercício original aquando da sua cessação de funções antes da aquisição de tais acções é um risco substancial de perda. Como tal, você não reconhecerá qualquer rendimento tributável no momento do exercício. Você deve declarar como receita ordinária, quando e quando os direitos de recompra das Sociedades caducarem, um montante igual ao excesso de (i) o valor justo de mercado das ações na data em que tais ações forem adquiridas; (ii) o preço de exercício pago pelas ações . Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro no momento do exercício. Se for feita uma eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional com relação às suas ações até que você venda ou transfira de outra forma essas ações em uma transação tributável. Veja Q4. Q4. Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 (b) A4. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, poderá eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro ordinário no ano do exercício. O valor do rendimento ordinário é igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago pelas acções. O justo valor de mercado das acções adquiridas será determinado como se as acções não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda. Se você fizer a eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional quando o risco de confisco subseqüentemente caduca. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 (b) com a Receita Federal no prazo de trinta (30) dias após a data em que a opção for exercida, e qualquer rendimento ordinário resultante dessa eleição estará sujeito aos requisitos de retenção de impostos aplicáveis. Q5. Quais informações devem ser incluídas em uma eleição da Seção 83 (b) A5. A eleição é feita através do arquivamento de duas cópias de uma declaração por escrito com o Centro de Serviços de IRS onde você arquiva sua declaração - um no momento da eleição e um com a declaração de imposto para o ano fiscal em que a propriedade foi transferida. Você também deve dar uma cópia da declaração escrita ao seu empregador, ou a pessoa para quem você prestou serviços. As seguintes informações devem ser incluídas na eleição da Seção 83 (b): Seu nome, endereço e número de identificação (número de Seguro Social) Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita Data (ou datas) O ano tributável para o qual tal eleição foi feita Natureza da restrição ou restrições sobre o imóvel Valor de mercado justo do imóvel (determinado sem considerar qualquer restrição diferente de um que nunca irá caducar) no momento da transferência Valor da contraprestação paga pelo imóvel e Declaração Que as cópias requeridas foram fornecidas. Q6. Irei reconhecer rendimentos adicionais quando vender ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária A6. Sim. Você reconhecerá um ganho de capital na medida em que o valor realizado na venda de tais ações exceda seu valor justo de mercado no momento em que você reconheceu o lucro ordinário com relação à sua aquisição. Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado na venda seja inferior a esse justo valor de mercado. O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar as ações por mais de um (1) ano antes da disposição. O período de detenção normalmente começa no momento em que a Opção Não-estatutária é exercida. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, o período de retenção de capital começará: (i) no momento em que as ações podem ser vendidas sem risco de perda, se nenhuma opção da Seção 83 (b) for feita no (Ii) no momento em que a opção for exercida se você arquivar a eleição da Seção 83 (b) dentro de 30 (trinta) dias após a data do exercício. Q7. Quais são as consequências fiscais federais para o empregador A7. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida: (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Ou seja, se o empregado e o empregador utilizam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em determinadas circunstâncias. Se a dedução for atribuída a uma opção não estatutária exercida para ações sujeitas a um risco substancial de perda, então, sem uma eleição da Seção 83 (b), a dedução não será permitida até o ano fiscal do empregador que inclui o último dia da Ano civil no qual você reconhece o lucro ordinário com relação às ações adquiridas sob sua opção não estatutária. Todo o conteúdo original 1999-2017. Dana S. Beane amp Company, P. C. Todos os direitos reservados. Se você tiver dúvidas sobre o uso desses documentos, leia nosso Aviso Legal. Se citando o conteúdo editorial da Dana S. Beane amp Company, P. C. em qualquer material impresso ou promocional, Dana S. Beane amp Company, P. C. Exige que você envie o material citado a eles, e que você assina um acordo com Dana S. Beane amp Company, P. C. Afirmando que você vai usá-lo no contexto, atribuir a citação com precisão, e identificar Dana S. Beane amp Company, P. C. Como a fonte. Qual é a diferença entre uma bolsa de ações e opções de ações não qualificadas 14 de fevereiro de 2005 Assunto: Opções de ações não qualificadas Data: Wed, 19 Jan 2005 De: William Eu tenho um cliente que quer me compensar com ações Ou opções. Eu não sou um empregado, então se eu pegar o estoque, ele é tributável agora, e se eu tomar as opções, I8217ll pagar imposto sobre qualquer ganho entre o preço de exercício eo preço de mercado no dia em que exercer as opções. Existe alguma outra diferença entre uma bolsa de ações e opções não qualificadas? Novas regras contábeis foram emitidas que tornam o manuseio de opções de ações mais complicado e caro para a empresa. As companhias abertas provavelmente terão que relatar uma despesa para a concessão de opções de ações compensatórias. Uma bolsa de ações é mais arriscada do que uma opção de compra de ações, porque se o valor da ação cair, você terá o investimento adicional do imposto pago, o que pode ser difícil de recuperar. A vantagem de uma bolsa de ações é que a valorização futura pode ser elegível para as taxas de ganhos de capital de longo prazo preferenciais. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito, 8220Executive Tax and Financial Planning For Non-Qualified Stock Options8221.
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